گردش حساب بانکی چیست؟
گردش حساب نشاندهنده تعداد واریز و برداشت از حساب بانکی در یک بازه زمانی مشخص است. در واقع در این گزارش دقیق، جزئیات زیر راجع به کلیه تراکنشهای بانکی در یک بازه زمانی خاص در یک لیست نمایش داده میشود:
- مقدار مبلغ واریز شده
- حساب بانکی مبدا که مبلغ از آن برداشته شده است
- حساب بانکی مقصد که مبلغ به آن واریز شده است
- تاریخ و ساعت دقیق تراکنش
دارندگان حساب بانکی به دلایل مختلفی از جمله کسب اطلاعات درباره جزئیات واریز و برداشت، گرفتن دسته چک، احراز صلاحیت بانکی و دریافت وام، اقدام به استعلام و دریافت گردش حسابهای بانکی خود میکنند.
لازم به ذکر است برای تراکنشهای با ماهیت غیردرآمدی اشخاص حقیقی سقف تراکنش بانکی معاف از مالیات وجود ندارد؛ زیرا مالیات فقط بر تراکنشهای بانکی با ماهیت درآمدی تعلق میگیرد. در ادامه بهشکل کامل مبحث مالیات بر گردش حساب را بررسی خواهیم کرد.
تراکنشهای بانکی معاف از مالیات
سازمان امور مالیاتی، گردش حسابها و تراکنشهایی را برای رسیدگی مالیات بررسی میکند که مشکوک به درآمد حاصل از یک کسبوکار تلقی میشوند (ماهیت درآمدی دارند). همچنین حساب موردنظر، از طرف صاحب آن بهعنوان یک حساب تجاری به اداره مالیات معرفی نشده است.
ازاینرو اگر تراکنشهای بانکی به شرح موارد زیر باشد، مشمول رسیدگی مالیاتی نخواهد شد:
- تراکنشهای بانکی با ماهیت درآمدی که از قبل در محاسبه مالیات، منظور شدهاند (مالیات بر فروش یک کالا- از قبل بهعنوان حساب تجاری معرفی شدهاند)
- تراکنشهای بانکی با ماهیت درآمدی که از قبل معاف از مالیات هستند یا نرخ مالیات صفر دارند. (درآمد حاصل از کشاورزی، وقف، نذورات، ارث و..)
- تراکنشهای بانکی با ماهیت غیردرآمدی. هدف این تراکنشها کسب درآمد نیست و شامل واریز و برداشتهای مربوط به امور روزمره و شخصی مانند حقوق، سود بانکی، تسهیلات بانکی، انتقالی بین حسابهای شخصی، قرض و سایر امور شخصی هستند.میشوند
شرکتها و اشخاص حقوقی با جمعآوری صورت های مالی بهشکل دقیق، میتوانند هنگام نیاز و در صورت درخواست سازمان امور مالیاتی، برای شفاف شدن وضعیت مالی، آن را به مراجع مربوطه ارائه دهند تا از هرگونه جریمه ناخواسته مبرا شوند.
حساب بانکی مشکوک چه حسابی است؟
طبق دستورالعملهای سازمان امور مالیاتی، هنگام بررسی گردش حساب بانکی اشخاص، حسابهایی که مجموع دریافتی و پرداختی آنها بیش از ۵ میلیارد تومان باشد، بهعنوان یک حساب مشکوک در نظر گرفته خواهند شد.
ازاینرو این حسابها تحت پیگرد و بررسی قانونی سازمان امور مالیاتی قرار خواهند گرفت. اگر صاحب حساب، پرونده مالیاتی نداشته باشد، خود سازمان امور مالیاتی برای آن پرونده تشکیل میدهد.
در نهایت صاحب حساب باید برای این گردش حساب غیرطبیعی، دلایل منطقی و قانعکننده ارائه کند؛ در غیر این صورت متهم به پولشویی خواهد شد.
اگر صاحب حساب از قبل پرونده مالیاتی در سازمان ثبت کرده باشد، این میزان گردش حساب با صورت جریان وجوه نقد اظهارشده در پرونده و اظهارنامه مالیاتی، از طرف سازمان موردبررسی قرار خواهد گرفت.