مالیات کارتخوان سیار یا غیرسیار به طور کلی بستگی به نوع و میزان درآمدی که از طریق آن کسب میکنید، دارد. بر اساس قوانین مالیاتی ایران، تمام درآمدهای حاصل از فروش کالا و خدمات مشمول مالیات هستند و اداره مالیات از طریق کارتخوانها و اطلاعات تراکنشها، درآمد هر کسبوکار را بررسی میکند. برخی نکات مهم در مورد مالیات کارتخوانها:
مالیات بر درآمد: مبلغ مالیات به میزان درآمد و نوع کسبوکار شما بستگی دارد. میزان دقیق آن با توجه به اظهارنامه مالیاتی و تعیین درآمد شما مشخص میشود.
مالیات ارزش افزوده: اگر کسبوکار شما مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده باشد، باید درصدی از مبلغ فروش را به عنوان مالیات ارزش افزوده پرداخت کنید. در حال حاضر نرخ مالیات ارزش افزوده 9 درصد است.
مالیات مقطوع: برای مشاغل کوچک، سازمان مالیات طرحهای مالیات مقطوع ارائه میدهد که در آن مبلغ مشخصی بدون بررسی دقیق محاسبه و به عنوان مالیات در نظر گرفته میشود.
بهتر است که برای تعیین دقیق مالیات کارتخوان خود، با یک مشاور مالیاتی یا کارشناس حسابداری مشورت کنید تا بر اساس قوانین و نرخهای مالیاتی جدید، مبلغ دقیق مشخص شود.
منظور از مالیات کارتخوان چیست؟
مالیات کارتخوان به مالیاتی گفته میشود که بر اساس تراکنشهای کارتخوان در یک پایانه فروشگاهی پرداخت میشود. این مالیات بر اساس قوانین کشور که مهمترین آنها قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان مصوب سال ۱۳۹۸ و اصلاحی سال ۱۴۰۲ است، توسط سازمان امور مالیاتی یا همان اداره مالیات گرفته میشود.
بر اساس ماده ۱ این قانون، دستگاههای کارتخوان که «امکان اتصال به شبکههای الکترونیکی پرداخت رسمی کشور و سامانه مؤدیان را داشته و از قابلیت صدور صورتحساب الکترونیکی برخوردار باشد»، جزو پایانههای فروشگاهی مشمول این قانون هستند.
چرا باید برای استفاده از دستگاه کارتخوان مالیات بپردازیم؟
در پاسخ به این سؤالات باید گفت که اول از همه پرداخت به موقع مالیات به رونق اقتصادی کشور و به حرکت در آمدن چرخ اقتصادی کشور کمک میکند. مالیاتها در همه جای دنیا بخشی از منابع مالی دولتها محسوب میشوند که به پیشرفت اقتصادی و بهبود شرایط زندگی شهروندان کمک میکنند.
علاوهبراین، با دریافت کد مالیاتی کارتخوان، میزان درآمدهای شما از این طریق مشخص میشود و مالیاتی که برایتان تعیین خواهد شد، بر همین مبنا است. در واقع، تراکنشهای کارتخوان میتوانند میزان درآمد خالص کسب و کار را تا حدی مشخص کنند و وقتی مشخص شود که هر کسب و کاری چه میزان درآمد دارد، مالیات بر درآمد او عادلانهتر و دقیقتر محاسبه خواهد شد.
در نهایت، با تشکیل پرونده مالیاتی در سایت مالیات کارتخوان و دریافت کد مالیاتی، امکان فرار مالیاتی مشاغل مختلف کاهش مییابد و همه به یک نسبت مالیات میپردازند.
کدام تراکنشهای کارتخوان، مشمول مالیات میشوند؟
مطابق با بند ج ماده ۱ قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان: «کلیه صاحبان مشاغل (صنفی و غیرصنفی) و اشخاص حقوقی موضوع فصلهای چهارم و پنجم باب سوم قانون مالیاتهای مستقیم مصوب ۱۳۶۶/۱۲/۰۳ با اصلاحات و الحاقات بعدی آن، مشمول این قانون هستند. در این قانون هرگاه از واژه مؤدی استفاده میشود، مراد، اشخاص مشمول است، مگر خلاف آن تصریح شده باشد.»
بر این اساس، صاحبان مشاغل مختلف از دارندگان کارت بازرگانی و کلیه واردکنندگان و صادرکنندگان گرفته تا بنکداران، عمدهفروشها، فروشگاههای بزرگ، واسطههای مالی، نمایندگان توزیع کالاهای داخلی و وارداتی و صاحبان انبارها و صاحبان کسب و کارهای کوچکتر مشمول این قانون میشوند.
مشاغل معاف از مالیات کارتخوان
برای تشخیص مشاغل معاف از مالیات کارتخوان باید به مقررات وضع شده توسط مراجع قانونی در این زمینه به ویژه سازمان امور مالیاتی کشور مراجعه کرد. بر این اساس و طبق آخرین آگهیها و بخشنامههای این سازمان، در حال حاضر مشاغلی که از پرداخت مالیات کارتخوان معاف هستند، به این ترتیب هستند:
- مراکز درمانی و داروخانهها؛
- جایگاههای سوخت (دستی یا اتوماتیک)؛
- نانواییها؛
- سوپرمارکتها؛
- روزنامه فروشیها از بخش انتشارات و مطبوعات کشور و فروشگاههای محصولات رسانهای و کتاب؛
- مدارس ابتدایی و متوسطه و دانشگاهها و آموزشگاههای فنی و حرفهای آزاد؛
- وسایل حملونقل درون شهری؛
- کارگاههای تولید صنایعدستی یا فرش دستباف؛
- موسسات خیریه؛
- دفاتر خدمات مخابراتی؛
- پارکینگها و مراکز عوارضی جادهها؛
- شرکتهای فروش مواد نفتی و غیرمعدنی؛
- مراکز دولتی و مرتبط با قوه قضائیه؛
- باشگاهها و مؤسسات ورزشی؛
- شرکتهای دانشبنیان با سطح فناوری ۱
البته، لازم به ذکر است که معافیت این مشاغل از مالیات کارتخوان مانع از الزام آنها به ارسال اظهارنامه مالیاتی سالانه برای سازمان امور مالیاتی نخواهد بود و صاحبان این مشاغل نیز باید این اظهارنامه را تکمیل و ارسال کنند.
نحوه محاسبه مالیات کارتخوان
مالیات کارتخوان جزو مالیاتهایی محسوب میشود که در ماده ۱۳۱ قانون مالیاتهای مستقیم از آنها به عنوان مالیات بر درآمد یاد میشود. در این ماده قانونی که در سال ۱۴۰۱ برای آخرین بار تاکنون اصلاح شده، سقف مالیات کارتخوان را به این ترتیب میخوانیم: «نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی به استثنای مواردی که طبق مقررات این قانون دارای نرخ جداگانهای میباشد به شرح زیر است:
- تا میزان دو میلیارد (۲,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰) ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ پانزده درصد (۱۵٪)
- نسبت به مازاد دو میلیارد (۲,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰) ریال تا میزان چهار میلیارد (۴,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰) ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ بیست درصد (۲۰٪)
- نسبت به مازاد چهار میلیارد (۴,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰) ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ بیست و پنج درصد (۲۵٪)
تبصره- به ازای هر ده درصد (۱۰٪) افزایش درآمد ابرازی مشمول مالیات اشخاص موضوع این ماده نسبت به درآمد ابرازی مشمول مالیات سال گذشته آنها، یک واحد درصد و حداکثر تا پنج واحد درصد از نرخهای مذکور کاسته میشود. شرط برخورداری از این تخفیف تسویه بدهی مالیاتی سال قبل و تسلیم اظهارنامه مالیاتی مربوطه در مهلت اعلام شده از سوی سازمان امور مالیاتی است.»
این درصد مالیات کارتخوان، نرخ مالیات کارتخوان ۱۴۰۳ نیز محسوب میشود و در محاسبه آنلاین مالیات کارتخوان از آن استفاده میکنند. گفتنی است که مالیات اشخاص حقوقی نیز به موجب همین قانون با نرخ ثابت ۲۵ درصد محاسبه میشود.