سقف پرداخت مالیات به حداکثر میزان مالیاتی که ممکن است یک فرد یا نهاد ملزم به پرداخت باشد، بر اساس دستههای درآمدی، کسورات و معافیتهای طبق قوانین مالیاتی کشور اشاره دارد. جنبه های کلیدی سقف های مالیاتی به شکل زیر بیان می شود:
1. سقف مالیات بر درآمد افراد
سیستم مالیاتی تصاعدی است، یعمی با افزایش درآمد، نرخ مالیات افزایش می یابد.
حداکثر نرخ مالیات بر درآمد شخصی 35٪ است که برای درآمدهای سالانه بالاتر از یک آستانه خاص (سالانه برای تورم تعدیل می شود) اعمال می شود.
براکت های مالیاتی به صورت دوره ای توسط سازمان امور مالیاتی کشور (INTA) بازنگری می شود.
براکت های مالیات بر درآمد فعلی (تقریبی، 2024)
نرخ مالیات بر درآمد سالانه (IRR).
تا سقف 600 میلیون ریال 0٪ (معاف)
600 میلیون – 1.2 میلیارد ریال 10%
1.2 میلیارد – 2.4 میلیارد ریال 15٪
2.4 میلیارد – 4 میلیارد ریال 20٪
4 میلیارد تا 6 میلیارد ریال 25 درصد
6 میلیارد تا 10 میلیارد ریال 30 درصد
بالای 10 میلیارد ریال 35% (حداکثر سقف)
(توجه: آستانه های دقیق ممکن است سالانه بر اساس تعدیل تورم تغییر کند.)
2. سقف مالیات شرکت ها
نرخ استاندارد مالیات شرکتی برای اکثر مشاغل 25٪ است.
برخی از بخش ها (به عنوان مثال، مناطق آزاد تجاری، معدن، و صنایع خاص) ممکن است کاهش نرخ داشته باشند.
بانک ها و مؤسسات مالی با نرخ بالاتری (به عنوان مثال 30 درصد) مواجه هستند.
3. معافیت ها و کسورات مالیاتی که بر سقف تأثیر می گذارد
حق بیمه (عمر، بازنشستگی) تا 20 درصد از درآمد مشمول مالیات قابل کسر است.
کمک هزینه اجاره مسکن و برخی مزایای شغلی ممکن است تا حدی معاف می شوند.
مالیات بر عایدی سرمایه در سهام (نگهداری برای بیش از 1 سال) 0٪ است، اما معاملات کوتاه مدت ممکن است مشمول مالیات شوند.
4. سقف مالیات بر ارزش افزوده
نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده 9 درصد است، اما برخی از کالاها یا خدمات ممکن است نرخ های متفاوتی داشته باشند.
هیچ “سقف” سختگیرانه ای وجود ندارد، اما مشاغل باید الزامات تشکیل پرونده مالیات بر ارزش افزوده را رعایت کنند.
5. مالیات بر ثروت و تجملات
ایران مالیات رسمی بر ثروت ندارد، اما املاک و کالاهای لوکس با ارزش بالا ممکن است با عوارض اضافی مواجه شوند.
مالیات بر املاک و مستغلات برای املاک غیرمسکونی اعمال می شود که نرخ ها بر اساس کاربری متفاوت است.