رابطه بین بیمه معوقه و مالیات توسط مقررات مالیاتی خاصی تنظیم می شود که برای پس انداز بلندمدت از جمله بیمه نامه ها ارائه می شود. جنبه های کلیدی این مبحث به شکل ذیل است:
1. کسر مالیات بر حق بیمه
بر اساس ماده 148 قانون مالیات های مستقیم، حق بیمه پرداختی بابت بیمه نامه های عمر و بازنشستگی تا سقف معینی قابل کسر مالیات است.
مبلغ قابل کسر به طور کلی 20٪ از درآمد مشمول مالیات (با توجه به تعدیل سالانه توسط مقامات مالیاتی) محدود می شود.
این افراد را تشویق می کند تا در بیمه نامه های بلندمدت سرمایه گذاری کنند و به طور موثر درآمد مشمول مالیات آنها را کاهش دهد.
2. معافیت مالیاتی در پرداخت های بیمه
فوت ناشی از بیمه نامه های عمر در ایران معاف از مالیات است، مشروط بر اینکه بیمه نامه دارای شرایط خاصی باشد.
این معافیت، بیمه را به ابزاری جذاب پسانداز معوق مالیاتی تبدیل میکند.
3. بیمه معوقه و برنامه های بازنشستگی
بسیاری از طرح های پس انداز بازنشستگی در ایران به صورت قراردادهای بیمه معوقه (مانند بیمه بازنشستگی) ساختار یافته اند.
مشارکت در این طرح ها اغلب واجد شرایط کسر مالیات است، در حالی که برداشت ها در دوران بازنشستگی ممکن است با نرخ پایین تر یا تا حدی معاف شوند.
4. مالیات بر بازده سرمایه گذاری
در حالی که پرداختهای بیمه معاف از مالیات هستند، بازده سرمایهگذاری ایجاد شده در سیاستهای مرتبط با واحد یا وقف ممکن است مشمول مالیات بر عایدی سرمایه در صورت برداشت زودهنگام شوند.
با این حال، اگر تا سررسید نگهداری شوند، معمولاً معاف از مالیات باقی می مانند.
5. ملاحظات مالیاتی شرکت
برای مشاغل، حق بیمه پرداختی برای کارکنان اغلب به عنوان هزینه های کسر مالیات در نظر گرفته می شود و درآمد مشمول مالیات شرکت را کاهش می دهد.